Может ли ИП работать с НДС

Может ли ИП работать с НДСДовольно часто предпринимателей волнует вопрос: «Может ли ИП работать с НДС?». Да, может. Но при этом не следует забывать, что очень важно изначально определиться, каким же образом будет все-таки осуществляться дело: с использованием этого налога или без. От этого решения напрямую зависит сумма налоговых платежей, которая должна перечисляться в бюджет, а также возможность осуществления деятельности с другими компаниями.

Особенности плательщика НДС: что нужно знать

Чтобы разобраться в правах предпринимателя, необходимо начать с самого понятия предпринимательской деятельности, определить базу налогообложения и изучить нормативно-законодательную базу, с помощью которой осуществляется урегулирование вопросов функционирования ИП.

Что такое предпринимательская деятельность

Предпринимательство – это самостоятельное хозяйствование, суть которого заключается в получении постоянной прибыли из таких возможных источников, как продажа продукции, работ и услуг, использование материальной базы.

Предпринимательство – это сложный механизм в виде хозяйственной системы, функционирование которой направлено на производство. Поскольку оно основано на применении независимого функционирования, ответственность ИП находится в рамках, предусмотренной правовой базы.

Стать предпринимателем может не только физическое, но и юридическое лицо. Но при этом следует обратить внимание на такой нюанс, что для работы в некоторых сферах (транспорт, фармацевтика, юриспруденция) обязательно необходимо наличие лицензии.

Некоторые направления деятельности доступны к реализации только юридическим лицам. Например, если дело касается таких сфер, как дилерство или банковское дело.

Начало деятельности совпадает во временном периоде с регистрацией предприятия. Отказ в получение прав на осуществление предпринимательской деятельности может быть получен в случае отсутствия необходимого образования или недостаточности пакета документов, предусмотренных законом. Но у каждого лица есть право на обжалование такого решения в органах судебной власти.

Правовая база

Конституция РФ называет предпринимательство экономической деятельностью, которая должна осуществляться в рамках закона.

Важно. Если в результате деятельности образовывается регулярная прибыль, но при этом она имеет не экономический характер, то такая деятельность не является предпринимательством.

Согласно Гражданского Кодекса предпринимательством может быть назван только такой вид хозяйствования, который осуществляется с соблюдением определенных условий и критериев, отличных от других видов деятельности. Если любой из признаков предпринимательства отсутствует, то все законные отношения должны быть прекращены.

Основные принципы предпринимательства:

  • самостоятельность;
  • инициативность;
  • творческий подход;
  • инновационный подход.

Деятельность ИП всегда должна быть направлена на поиск новых вариантов, ориентацию на внедрение новшеств, что сопряжено с такими чертами, как регулярность, риск, целевая нацеленность на получение прибыли, самостоятельное выполнение обязанностей перед законом.

Объект начисления налогов

Объекты, которые должны быть налогооблагаемыми:

  • продажа продукции, работ, услуг в пределах РФ;
  • реализация залогового имущества;
  • выполнение работ или услуг на безоплатной основе;
  • передачу товаров по территории РФ для частного пользования;
  • выполнение работ в строительной сфере для личных нужд;
  • транспортировку товаров в таможенную зону РФ.

База налогообложения определяется ИП самостоятельно и зависит от особенностей реализации изготовленных или купленных товаров у третьих лиц.

Выгодность НДС

Выгодно ли быть плательщиком НДС? Вот основной вопрос, который интересует ИП. Многие предприниматели работают с использованием этого налога, но в то же время большое количество и таких ИП, которые не используют его. Следует понимать, что принятия решения зависит очень многое.

Если предприниматель на регулярной основе сотрудничает с другими компаниями плательщиками НДС, реализуя им свою продукцию или оказывая различные услуги, то желательно и ему перейти на работу по такой же схеме. Дело в том что компании всегда ищут самые выгодные условия взаимоотношений, и сотрудничество с плательщиками НДС будет для них самым удобным вариантом. Объяснить это достаточно просто: в стоимость продукции при покупке включен НДС, и покупатель имеет полное право на его вычет.

Суть работы ИП с НДС

Не всем может быть понятно, почему предприниматели не платят некоторых налогов, если они обязаны это делать. И в это вопросе необходимо обратить внимание на определенные обстоятельства. ИП, если он использует НДС, может использовать ставки, установленные законом. Но, кроме ставок также следует осуществлять расчеты, чтобы поступления в бюджет были правильными. Чтобы правильно рассчитать суммы перечислений в бюджет необходимо взять на вооружение следующие правила.

Ставки

Налог на дополнительную стоимость должен быть оплачен до 20 числа месяца, который следует после отчетного периода. С этой целью в органы налоговой службы должна быть предоставлена декларация о доходах. Величина ставки НДС зависит от того, что именно реализует ИП. Они могут быть установлены на уровне: 0 (ноль)%, 10% или 18%:

  • В том случае, когда операции ИП облагаются налогом, то возникает вероятность, что некоторые из них подлежат нулевой ставке. Но, если важные критерии не будут соблюдены для такой ставки, то она автоматически просчитается под 10 или 18 процентов. Чаще всего на практике возможность воспользоваться ставкой 0 (ноль)% появляется у компаний, занимающихся экспортом.
  • Ставка 10 % (льготная) согласно Налогового Кодекса может быть применена для определенного перечня товаров. Речь идет о продуктах питания, товарах для детей, периодических печатных изданиях (кроме рекламной продукции), фармацевтических препаратах.
  • Основная ставка 18 процентов касается все остальных видов товаров (не льготных).
  • Ставка 10/110 или 18/118 не подлежит начислению НДС в стоимости товара, но должна быть извлечена из её цены, потому что налог уже учтен в ней. В этом случае речь идет о получении аванса, скупках сельскохозяйственной продукции, перепродаже автотранспортных средств и в том случае, когда ИП является налоговым агентом по НДС.

Правила расчета

НДС можно рассчитать с помощью специального онлайн калькулятора или сделать это самостоятельно, использовав формулы.

Пример. Куплена продукция по цене 200 рублей с последующей её перепродажей по цене 260 рублей. Какая сумма НДС должна быть оплачена?

В первоначальной сумме 200 рублей, скорее всего, уже была учтена ставка НДС в размере 18%. Таким образом, получается, что вы оплатили 118%. Когда к цене покупки была приплюсована добавочная стоимость в размере 60 рублей, налог должен быть посчитан из расчета именно этой суммы:

60 рублей*118%/118% = 50,85 рублей – сумма чистого дохода. 9,15 рубля – сумма НДС.

В бюджет должна быть оплачена разница между суммой налоговых удержаний и ставкой.

Что касается вопроса, может ли предприниматель оплачивать налоги, сделав вычет, то ответ утвердительный только в том случае, когда сумма уже уплачивалась за товар и была использована для осуществления деятельности предприятия.

Иногда возникают такие ситуации, когда необходимо возмещать НДС при ставке 0 процентов. Но это возможно только в том случае, когда собран полный пакет соответствующей документации, например, есть таможенное подтверждение.

Оформление отчетности

Для сдачи отчета о налогах в органы налоговой службы используется такая форма отчетности, как декларация. Её необходимо предоставить в контролирующие органы до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Документ составляется предпринимателем независимо от того, использует ли он в своей деятельности наемный труд или выполняет все самостоятельно.

Правила заполнения декларации:

  1. На титульном листе размещается информация об ИП.
  2. Сверху проставляется идентификационный номер.
  3. Первый бланк до исправления неточностей и ошибок должен быть отмечен цифрой 0 (ноль) в графе отметок о корректировках, все последующие бланки (исправленные бланки за тот же отчетный период) должны подаваться с нумерацией по порядку.
  4. Код налогового периода: 21 (1 квартал), 22 (2 квартал), 23 (3 квартал), 24 (4 квартал). Если это годовой отчет, то необходимо просто указать год.
  5. Данные ИП.
  6. Код деятельности.
  7. Контактные данные.
  8. Приложения (указываем какие именно).
  9. Графа «достоверность». Информация о лице, которое предоставляет декларацию: если предприниматель лично – 1, доверенное лицо с соответствующими документами – 2.
  10. Заполнение первого и второго раздела мы рассмотрим более детально дальше.
  11. В третьем разделе должна фигурировать информация о расчете базы налогообложения и расчета НДС с помощью ставок.
  12. 4-й, 5-й, 6-й раздел заполняются только в случае, когда предприниматель использует нулевую ставку НДС.

Декларация за год должна быть сдана в контролирующие органы не позже 20 числа месяца, следующего после первого квартала нынешнего отчетного периода, то есть до 20 апреля. С этой целью должна быть использована ф.3-НДФЛ. Если у предпринимателя зарегистрированы наемные работники, то дополнительно необходимо предоставить их численность (среднесписочную), а также ф.2-НДФЛ на каждого такого сотрудника.

Освобождение

Согласно законодательству РФ предприниматель освобождается от уплаты НДС, если его прибыль за прошедшие три месяца не превысила 2 миллиона рублей.

Но ИП не может рассчитывать на получение освобождения от уплаты НДС в том случае, если его деятельность является подакцизной, то есть, связана с производством или реализацией алкогольной и табачной продукции.

Для получения права на освобождение от НДС, ИП должен предоставить в органы налоговой службы документы, подтверждающие соответствующие права. Форма такого уведомления установлена законодательством.

Перечень документов необходимый для получения освобождения:

  • выписка из книги реализованной продукции;
  • выписка из книги о доходах и расходах;
  • журнал учета счет-фактур (копия).

Подтверждение необходимо осуществлять не реже чем один раз в отчетный период (налоговый год).

Утрата возможности на освобождение

Сам налогоплательщик может отказаться от права на получение освобождения от уплаты НДС. Для этого ИП должен сделать отказ в добровольном порядке, или в принудительном, в том случае, когда это происходит на законодательном уровне. Если предприниматель принимает такое решение, то работать в таком режиме он имеет право в течение одного года, а потом он должен подать новое уведомление об отказе.

Возможность на освобождение от уплаты НДС может быть утрачена в том случае, когда доход превысил 2 миллиона рублей за квартал. Эта ситуация будет для предпринимателя несколько проблемной, поскольку придется восстанавливать неуплаченный доход. А также нужно будет уплатить соответствующие пени и штрафы, предусмотренные законодательством.

Право на освобождение от уплаты НДС аннулируется также в том случае, когда предприниматель занялся реализацией подакцизной продукции.

Особенности предпринимательского налогообложения

Размер налога и правила его внесения для предпринимателя зависят от того, какая система налогообложения была выбрана самим ИП. У разных налоговых систем есть свои недостатки и преимущества. И этот момент требует досконального изучения.

Предприниматель работает на УСН

Чтобы предприниматель мог перейти на УСН он должен выполнить ряд требований:

  • количество штата сотрудников не более 100 человек;
  • доход от деятельности не превышает 60 миллионов рублей.

Если хоть одно из ограничений было нарушено, предприниматель теряет возможность использовать упрощенную схему налогообложения и должен перейти на общую схему.

Законами также предусмотрены некоторые категории предпринимательской деятельности, в которых использование упрощенной схемы вообще не разрешено. Это касается:

  • банковских и страховых учреждений;
  • пенсионных фондов негосударственного типа;
  • инвестиционных фондом и компаний, которые осуществляют деятельность с использованием ценных бумаг;
  • ломбардов;
  • предприятий, которые работают с подакцизной продукцией;
  • игорного бизнеса;
  • юридических контор частного типа;
  • ИП на едином налоге;
  • предприятий с численностью штата свыше 100 человек;
  • компаний нерезидентов с филиалами на территории РФ.

Упрощенная схема налогообложения предусматривает оплату единого налога в размере 6 процентов или 5-15 процентов — в том случае, когда базой налогообложение является сумма доход минус расход.

Если в налоговом периоде компания получила убытки, то в бюджет должен быть уплачен налог в размере 1 процента от годового дохода.

Важно. Компания, которая использует УСН, является плательщиком страховых взносов в пенсионный фонд и другие фонды социального страхования.

Предприниматель, который работает с использованием упрощенной схемы налогообложения, освобождается от уплаты НДС согласно Налогового Кодекса РФ.

Общая схема налогообложения

Чтобы понять, можно ли ИП работать с НДС, необходимо изучить особенности общей системы налогообложения. В этом случае предприниматель обязан оплачивать НДС  только тогда, когда его вид деятельности не относится к предусмотренным законом исключениям.

Налоги ИП:

  • НДФЛ – 13% (вместо налога на доход);
  • НДС – 0, 10, 18 %;
  • налог на имущество – размер устанавливается региональными органами власти;
  • страховые взносы в фонды;
  • налоги по видам деятельности.

Преимущества и недостатки использования упрощенной схемы налогообложения

Преимущества:

  • для осуществления учета не нужно иметь профильного образования;
  • налоги можно назвать льготными, потому что они создают щадящую финансовую нагрузку для ИП;
  • налог на доход физического лица, налог на имущество и НДС являются не обязательными;
  • налог представлен в одном платеже, что значительно упрощает саму систему налогообложения.

Недостатки:

  • существуют риски потери партнерских отношений из-за отсутствия учета НДС;
  • кассовый аппарат является обязательным.

Преимущества и недостатки использования общей схемы налогообложения

Преимущества:

  • отсутствие ограничений в прибыли и штата сотрудников;
  • если деятельность не осуществляется – налоги не уплачиваются;
  • удобно работать с плательщиками НДС.

Недостатки:

  • сложная система учета и отчетности;
  • высокие налоговые ставки.

Преимущества и недостатки использования ЕНВД

Преимущества:

  • низкие налоговые ставки;
  • возможность учесть страховые взносы с целью уменьшения налоговой нагрузки;
  • удобная и легкая система учета и отчетности;
  • можно не устанавливать кассовый аппарат.

Недостатки:

  • налог необходимо оплачивать даже в том случае, когда доходов нет и деятельность убыточна;
  • есть виды деятельности, которые не могут использовать эту схему налогообложения;
  • есть ограничения по численности штата сотрудников и максимально допустимому доходу;
  • возникают сложности сотрудничества с плательщиками НДС.

Открытие ИП с НДС

Прежде чем регистрировать свою предпринимательскую деятельность необходимо определиться с выбором налоговой схемы, по которой вы будете работать. Уже от выбора режима зависит то, удастся ли вам избежать лишних расходов и получится ли уменьшить налоговую нагрузку.

Когда ИП только регистрирует свою деятельность, ему автоматически присваивается общая схема налогообложения и предоставляется право перехода на другой режим.

При выборе режима налогообложения следует руководствовать следующими критериями:

  • вид занятия;
  • штат сотрудников;
  • регион осуществления деятельности.

Предприниматель сам выбирает оптимальный режим, и обязан осуществлять необходимые расчеты и уплату налогов.

Оформление документации

Важно не только знать, может ли ИП работать с НДС, но также уметь правильно оформлять подобные операции.

Если предприниматель является плательщиком НДС, то он обязан выставлять контрагентам счет-фактуру.

Правила заполнения счета-фактуры:

  • пункт 2а – адрес проживания;
  • пункт 2б – ИНН;
  • пункт 3а – отгрузка производиться с территории ИП – пишем «он же»;
  • пункт 3а – отгрузка с территории третьих лиц – адрес третьего лица.

Счет-фактуры обязательно должен быть заверен подписью предпринимателя, с указанием всех необходимых реквизитов о государственной регистрации ИП.

Счет-фактуры может быть оформлен, и на бумажном носителе, и в электронной форме. Но обязательно необходимо выписать два экземпляра этого документа для обеих сторон сделки. Хотя в некоторых случаях предусмотрено использование только одного экземпляра счета.

Чтобы разобраться со многими вопросами относительно оплаты НДС, выгодности его использования во время осуществления деятельности, необходимо уделить изучению этого вопроса определенное количество времени. Бухгалтер, руководитель или предприниматель должны понимать всю важность этого вопроса, ведь от принятого решения зависит не только сумма налоговых платежей в бюджет, но и вероятность возникновения штрафных санкций или других нежелательных последствий. Используя в своей работе НДС, ИП получает больше преимуществ, чем возможных недостатков, а поэтому такой режим налогообложения можно назвать вполне выгодным, и он точно достоин внимания в плане изучения и возможного применения в практической деятельности.

23.01.2016 480
Поделиться статьей с друзьями

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *