Какие отчеты сдает ИП на УСН

Ежегодно в Российской Федерации, около пятьсот тысяч людей получают статут индивидуальных предпринимателей. После прохождения процесса регистрации ИП, они обязаны знать, какие отчеты сдает ИП на УСН для соблюдения действующего законодательства России.

Индивидуальными предпринимателями считаются физические лица, прошедшие процедуру регистрации ИП, согласно действующему законодательству, и ведущие свой бизнес без регистрации юридического лица. При такой правовой форме предпринимательства учредителем выступает один человек – предприниматель, и обязательное присутствие уставного капитала для осуществления правовой деятельности не нужно.

Какие отчеты сдает ИП на УСН

Деятельность ИП осуществляется с целью получения прибыли, которую он расходует самостоятельно, по собственному усмотрению. От индивидуального предпринимателя не требуется ведение публичной отчетности, однако, гарантом его обязательств является имущество. Поэтому, тот факт, что за выполнение обязательств, предприниматель отвечает собственным имуществом, способствует к выбору им других форм для организации дела (ЗАО, ООО и т.д.).

Вид системы налогообложения

Выбранный тип системы обложения налогами влияет на виды отчетности, предоставляемой предпринимателем. После прохождения регистрации, предприниматель автоматически входит в общую форму уплаты налогов. Сменить общую форму на другие формы он может на протяжении 30 дней после постановки ИП на учет или сразу в момент регистрации.

Если переход на другой налоговый режим не был вовремя сделан, и не было вовремя подано заявление в налоговую службу, осуществить изменение режима можно правовым путем только на следующий календарный год. Этот факт обязан знать каждый, начинающий свое дело, бизнесмен.

Отчетность ИП с общим налогообложением

В России налоговая инспекция предоставляет для индивидуального предпринимательства и других форм предпринимательской деятельности, четыре режима налогообложения. Если предприниматель ведет бизнес по общему налогообложению, он должен проплачивать налоги, предусмотренные для этого вида бизнеса. За исключением случаев, когда законодательство освобождает от уплаты налогов некоторые сферы деятельности. Бизнесмен также должен вести в полном объеме бухгалтерский учет.

Как правило, общую форму выбирают те бизнесмены, которые имеют заинтересованность в схемах оплаты НДС. При этом режиме предусмотрено представление отчетности ИП в налоговые органы двумя способами, в зависимости от присутствия или отсутствия наемных рабочих.

Когда бизнесмен, свое дело ведет без найма сотрудников, представление отчетов в налоговую службу происходит следующим образом:

  • Каждый квартал, до двадцатого числа месяца после отчетного, предоставляется декларация по НДС.
  • С начала организации бизнеса на протяжении 30 дней, при увеличении прибыли больше, чем на 5%, заполняется декларация в соответствии с формой 4-НДФЛ.
  • До 30 апреля следующего после отчетного года, заполняются декларации по уплате налогов от доходов физических субъектов (форма 3-НДФЛ).

Предприниматель предоставляет также другие документы отчетности:

  • Декларации о доходах своих работников, составленные по форме 2-НДФЛ, если у него в штате есть наемные работники или осуществляются финансовые выплаты прочим субъектам, которые не являются его работниками.
  • До 29 января после отчетного года, предоставляется в налоговые службы отчет по численности персонала за предыдущий год.
  • Важно также не забыть подать в налоговую службу книгу отчетности по доходам и расходам для утверждения, до ее заполнения.

Отчеты в органы Госстата

В органы статистики предприниматель обязан подавать отчеты в том случае, если у него нет в штате наемных работников. Отчеты должны быть составлены по форме 1-предприниматель. Отчет должен быть представлен до 1 апреля года после отчетного. Иногда необходимо предоставить информацию о деятельности ИП, составленную по форме 1-ИП и некоторые формы данной отрасли до 2 марта года, после отчетного.

В территориальном органе Росстата, специалисты проводят консультации, на основании которых предприниматель будет знать, какие отчеты он должен предоставлять в ходе постоянных или выборочных проверок.

Составление декларации при упрощенном налогообложении

При выборе упрощенной формы обложения налогами, отчетность предоставляется в гораздо меньшем объеме. Предприниматель сам выбирает нужный объект налогообложения и исполняетроль агента налоговой службы. Он обязан строго в сроки предоставлять отчеты.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН? Бизнесмен ведет бухучет путем заполнения книги ведения операций по кассе, посылает статистические отчеты и осуществляет платежи в соцстрах и пенсионный фонд.

При упрощенной форме уплаты налогов, предприниматель  осуществляет оплату единого налога. Сумма его зависит от предмета налогообложения. Размер налога может быть равен 6% от всех доходов или 15% от суммы доходов, которые сокращены на размер расходов.

Бизнесмен, ведущий свою деятельность по данной форме, не проплачивает:

  • НДФЛ и НДС.
  • Налог на собственность, используемую в целях бизнеса.
  • Социальный единый налог от суммы доходов, получаемых от деятельности бизнеса и денежных выплат физическим субъектам.

При упрощенной системе обложения, предприниматель обязан предоставить декларацию по единому налогу в срок до 30 апреля года (после отчетного).

Отчетность при режиме ЕВДН

При упрощенной системе обложения, отчеты выполняются и представляются поквартально в соответствующие органы. При форме уплаты единого налога на вмененный доход (ЕВДН) отчеты подаются также ежеквартально. Этот режим обложения налогами могут применять предприниматели, которые занимаются определенным видом бизнеса. Например, при организации розничной торговли на площади до 150 кв. м, открытии заведения общепита, предоставление услуг бытового характера, размещении рекламы на внешних конструкциях и т.д.

Местными муниципальными органами принимается решение о необходимости применения ЕВДН к данному предпринимателю. В этой форме доход выступает в роли объекта, на который распространяется налог. При этом не оплачиваются остальные виды налогов. Сюда входят налог добавленной стоимости, налог на собственность, на доход физических субъектов, социальный единый налог. При такой форме декларация за каждый квартал должна быть предоставлена в налоговое учреждение не позже 20 числа месяца года (после отчетного).

Отчетность предпринимателей, производящих сельхозпродукцию

Предприниматели, занимающиеся выпуском продукции сельского хозяйства, и ее обработкой, могут вести свой бизнес на основании взноса единого налога. ИП производит оплату единого налога в сельском хозяйстве, установленного на добровольной основе.

Если в штате нет наемных работников, бизнесмен обязан предоставить декларацию до 31 марта года (после отчетного).Также он предоставляет в налоговое учреждение книгу описания расходов и доходов. При этой форме обложения налогов, бизнесмен освобожден от уплаты тех же налогов,  что и при ЕНВД.

Отчетность ИП без наемных работников

Если в штате нет наемных работников, предприниматель не должен представлять отчеты в ПФР. Он должен уплатить фиксированную сумму до окончания календарного года следующего размера:

  • При уровне дохода до трехсот тысяч рублей берется МРОТ (действующий на начало года), и умножается на размер установленного ПФ взноса и увеличенный в 12 раз.
  • При размере дохода более трехсот тысяч рублей, доплачивается 1% от суммы, которая превышает эту сумму до 1 апреля года (после отчетного).

Страхование пенсионное с уровнем дохода предпринимателя до трехсот тысяч рублей, равно сумме в восемнадцать тысяч шестьсот рублей (данные 2015 года). В этом случае, величина убытков не учитывается, т.е. указанную сумму предприниматель в любом случае обязан перечислить в ПФ.

Отчетность предпринимателя в ПФ

Предприниматель обязан встать на учет в учреждении пенсионного фонда в момент подписания первого трудового договора, а также прочих правовых документов, таких как договор подряда и др. В ПФ при регистрации предприниматель проходит автоматический учет. Он обязан представлять отчеты в ПФ за периоды в три месяца, за полгода, за девять месяцев, за год.

Отчет составляется согласно форме РСВ-1 ПФР и сдается до 15 числа 2-го м-ца, после отчетного. Срок сдачи электронных отчетов – 20 число 2-го м-ца, после отчетного. Бизнесмен осуществляет платеж в Фонд обязательного медстрахования, который поступает на счет ПФР.  Отчеты по этому взносу состоят в форме РСВ-1.

Отчетность предпринимателей в Фонд соцстрахования (ФСС)

Бизнесмены, имеющие в штате наемных работников, обязаны сдавать отчет в ФСС и выполнять платеж по профстрахованию работников от заболеваний, от несчастных случаев. Сумма взносов зависит от установленных тарифов. Отчеты составляются в обычном документальном или электронном виде (форма 4-ФСС) и сдаются в ФСС, в которой была осуществлена регистрация, до 20 (25) числа второго м-ца, после отчетного.

Эта форма также содержит сведения по выплатам работникам, временно нетрудоспособным или выплатам, в связи с материнством. Эти выплаты производятся каждый месяц не позднее 15 числа следующего м-ца.

Декларация по земельному налогу

В Российской Федерации с первого января 2015 года отменена сдача декларации по налогу на землю индивидуальным предпринимателем, имеющим в собственности участок земли и использующим его в своем деле. До 1 октября бизнесмен обязан вносить платежи по налогу, в зависимости от требований налоговой службы, высылающей ему в виде уведомлений. За 2015 год предприниматели обязаны сдать все декларации по налогам до первого февраля 2016 года.

Нулевая отчетность ИП

При временном прекращении деятельности предпринимателя, он предоставляет в установленные законодательством сроки определенный пакет документов с заполненными формами, в которых проставлены нули. В налоговом учреждении и во всех фондах внебюджетного направления применяются нулевые отчеты. Предприниматель, имеющий в штате наемных работников, посылает в органы ПФР и ФСС нулевые отчеты вместе с письмом, в котором содержится подтверждение об отсутствии денежных выплат физическим субъектам.

При полном прекращении деятельности, проводимой по форме обложения налогами ЕВДН, нулевые отчеты имеет свои особенности. При этой системе, правовое осуществление отчетности невозможно, так как существующий фиксированный налог необходимо постоянно выплачивать независимо от суммы дохода или наличия деятельности бизнеса. При этом, предприниматель обязан удалить два месяца, когда, не производилась деятельность для уменьшения суммы налога. Если срок более 2 месяцев, предприниматель обязан поменять свою форму обложения налогами на УНС.

Подача нулевой отчетности при общем обложении налогами имеет свои правила:

  • Предприниматель обязан быть недавно зарегистрированным и иметь свой счет в банке.
  • На счете не должно быть никаких движений, операций с чеками, со счетами-фактурами и т.д.

Эти основные моменты, касающиеся отчетности и описанные выше, обязан знать каждый предприниматель, чтобы вести свою деятельность правомерно, и в соответствии с существующим законодательством России.

23.03.2016 698
Поделиться статьей с друзьями

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *