Каждый начинающий предприниматель должен знать, что такое патент для ИП

При реализации специальной системы оплаты налогов, являющейся действительной для предпринимателей и является упрощенной, существует ПСН, что можно расшифровать как патентная система налогообложения. Задумываясь о том, что такое патент для ИП, необходимо понять, что данный вариант представляет собой упрощенный вариант налогообложения УСН, в котором присутствуют определенные элементы ЕНВД. Таким образом, вариант представляет собой гибрид УСН и ЕНВД.

что такое патент для ИП

Что представляет собой патент

Прежде всего, нужно отметить, что патент обладает тремя видами налога.

  • НДФЛ, который начисляется с официальных доходов.
  • НДС с операций, которые должны осуществляться только предпринимателем.
  • Налог на имущество.

Приобретение патента предполагает возможность отказаться от применения оборудования для кассовых процедур, но при этом не предполагается отсутствие необходимости выдачи БСО при предоставлении бытовых услуг. По данной причине нужно внимательнее изучить особенности использования кассового оборудования для тех людей, которые отдали предпочтение ПСН.

Что нужно знать о ПСН перед тем, как вы выберете этот формат

В обязательном порядке необходимо помнить об определенных нюансах. Например, патент можно использовать только в ограниченном варианте. Итак, с какими ограничениями придется столкнуться?

  1. Предприниматель может нанять в собственную организацию не более пятнадцати человек. Персонал должен быть определен как среднесписочный за налоговый период. Число сотрудников – это один из наиболее главных аспектов. Если вы ведете деятельность в нескольких направлениях, данный фактор потребуется учитывать отдельно в каждом случае. Таким образом, если вы ведете предпринимательскую деятельность по различным видам налогообложения, стараясь определить максимальный показатель, нужно считать всех сотрудников.
  2. Действие патентной системы распространяется только на ИП. При этом максимальный размер общей прибыли не должен превышать шестьдесят четыре миллиона российских рублей с учета коэффициента-дефлятора, устанавливаемого на определенный год.
  3. При отсутствии своевременной уплаты патента предполагается потеря возможности его использования. Доходы должны быть пересчитаны с учетом правил общей системы налогообложения.

В действительности нужно подготовиться не только к вышеперечисленным неприятным моментам, но и к некоторым другим нюансам, которые оказываются действующими при приобретении патента.

  1. Предприниматель не должен подавать деклараций и отчитываться в налоговую службу по виду собственной деятельности с ПСН, но только, если у него отсутствует наемный персонал. Казалось бы, данный момент должен быть только положительным, но все-таки негатив существует. Учет полученной прибыли следует вести, причем максимальный размер получаемого дохода составляет шестьдесят четыре миллионов рублей. Для этого следует использовать книгу, в которой будет учитываться прибыль в полном объеме, получаемая во время реализации товара, для которого вы и получали патент. Книга ведется по отдельно полученным патентам.
  2. Сумма уплаты налога является фиксированной. Вне зависимости от размера полученной прибыли, вы должны заплатить определенный налог. Налоговая служба определяет возможный доход, после чего и определяется размер выплаты. Каждый субъект Российской Федерации отдельно рассчитывает по специальным формулам сумму потенциального дохода, которая и устанавливается. Важно отметить, что сумма может отличаться, как и виды предпринимательской деятельности. В налоговом кодексе Российской Федерации приводится несколько видов деятельности, но при этом отдельные субъекты могут самостоятельно расширять список, ограничиваясь бытовыми услугами, предоставляемыми для населения. Если в вашем пункте проживания отсутствует возможность использования ПСН для определенного вида деятельности, необходимо обратиться в законодательный орган для распространения патентной системы и получения соответствующего разрешения. Данный вариант является актуальным при аренде недвижимости.
  3. Сумма уплаты по ПСН не может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов, так как это разрешено только в УСН, ЕНВД. Таким образом, налоговая нагрузка увеличивается.

Для того, чтобы понять особенности патентной системы налогообложения, рекомендуется обратить внимание на следующее сравнение.

Выбираем наилучшее налогообложение

Итак, вы узнали, что такое патент для ИП, но теперь следует обратить внимание на пример, позволяющий понять особенности каждого вида налогообложения.

Потенциальная прибыль в Москве для ПСН составляет два миллиона рублей, для ЕНВД – корректирующий коэффициент К2 равняется 0 целых и девять десятых (в пределах кольца), ЕНВД доход = 1800 рублей*1,672*0,9*40*12=1 300 147 рублей.

Для того, чтобы повысить шансы на максимальный успех в предпринимательской деятельности, следует внимательно изучить каждый вариант и провести сравнение.

Маленький магазин, работающий в Москве, заплатит минимум, если будет использовать патент для розничной торговли. При этом даже не потребуется уменьшать сумму взносов. Однако ситуация может оказаться абсолютно другой, если нанять наемный персонал. Для правильного выбора системы налогообложения крайне важно просчитать многочисленные нюансы и постараться понять, что же выгоднее использовать. К тому же при необходимости можно перейти на УСН, ЕНВД.

Что нужно знать о процедуре

Прежде всего, подготовьтесь к удивительной легкости.

За десять дней до того дня, когда вы планируете стать предпринимателем,  следует подать в налоговую службу по месту своей деятельности заявление с целью получение патента. В течение пяти дней налоговая служба выдаст оформленный документ с положительным решением или откажет. Важно отметить, что отказ будет мотивированным.

  1. Заявленный вид предпринимательской деятельности не попадает под ПСН. Например, в Налоговом Кодексе указан сорок один вид деятельности, в Москве – шестьдесят пять, в Приморском крае – сорок семь. Многие виды обладают различной потенциальной прибылью, которая определяется числом наемных сотрудников. По данной причине перед подачей заявления следует изучить региональное законодательство и соблюдать его.
  2. Срок, который указан в заявлении, может быть меньше или больше существующих ограничений. Патент выдается на один – двенадцать месяцев, но в рамках определенного календарного года. Таким образом, при подаче заявления в июне присутствует возможность использования ПСН не более шести месяцев, поэтому следует указывать не более шести месяцев в заявлении.
  3. ИП прежде утратил собственное право на патент. Если это произошло, ПСН можно использовать только в следующем календарном году.
  4. Присутствует недочет по уплате налога.

Размер налога для выплаты

В обязательном порядке необходимо рассчитывать собственную сумму, которую потребуется выплачивать, если вы выберете ПСН, но при этом схема отличается простотой. Вы должны ориентироваться на потенциальную прибыль. Для этого следует обратиться в местные службы, которые готовы ответить на поставленные вопросы, зная сферу вашей деятельности. Прибыль необходимо умножить на ставку в шесть процентов. По такой схеме можно понять, какая сумма должна быть уплачена в бюджет.

Размер налога исчисляется следующим образом: потенциальный доход умножается на шесть процентов.  Данная схема действует, если вы берете патент не на полный год. Вы должны учитывать число месяцев.

Размер налога исчисляется следующим образом:  (налоговая база делится на двенадцать   месяцев и умножается на определенное количество месяцев), умножается на 6%. Данная схема действует, но только с определенными нюансами.

  • Срок действия документа составляет менее полугода: в течение двадцати пяти дней следует выплачивать налог.
  • Срок действия документа превышает полгода: одну третью часть стоимости нужно выплачивать в течение двадцати пяти дней с момента получения документа, оставшиеся две третьи части – за месяц до запланированного окончания срока действия ПСН.

Какие преимущества следует отметить? Прежде всего, нужно отметить отсутствие необходимости сдачи декларации и других отчетов, поэтому нужно всего лишь уплачивать установленный налог. Ведение учета предполагает только ведение записей о полученной прибыли в книгу учета, куда будут записываться валовые доходы. По каждому патенту следует вести отдельную книгу, причем ограничение по-прежнему составляет 64 миллионов рублей.

ПСН представляет собой определенную замену ЕНВД, но при этом нужно быть готовыми к определенным нюансам использования схемы.

23.01.2016 406
Поделиться статьей с друзьями

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *