Размер налогов малого бизнеса в 2016 году

Ни для кого не секрет, что размер налогов малого бизнеса в 2016 году зависит от того, какая система налогообложения была выбрана в том или ином конкретном случае. Поэтому главная задача предпринимателей, прежде чем приступать к регистрации деятельности, состоит в том, чтобы изучить все возможные варианты схем начисления налогов и таким образом выбрать для себя наиболее приемлемый и выгодный вариант.

Размер налогов малого бизнеса в 2016 году

Изучение налогового законодательства касается не только тех предпринимателей, которые только регистрируют свою деятельность, но также и уже работающих бизнесменов на предмет ознакомления с нововведениями и соответствующей реакции на них.

Виды налогов

Системы налогов, которые сегодня представлены в законодательстве:

  1. Общая система налогообложения.

ОСНО можно назвать одной из самых сложных систем налогообложения, тем не менее, как только физическое лицо регистрирует ИП или открывает Общество, то оно автоматически становиться плательщиком налогов по общей схеме налогообложения. И это длиться до тех пор, пока уже юридическим лицом самостоятельно не будет выбрана другая схема налогообложения.

Важно. Каждый предприниматель должен сдать хотя бы один раз единую упрощенную декларацию, даже если деятельность им не осуществлялась.

На этом налоге достаточно серьезная налоговая нагрузка, она включает в себя:

  • Налог на дополнительную стоимость. Стандартная ставка равна 18%. Но в некоторых сферах могут быть применены льготные процентные ставки.
  • Налог на прибыль. Ставка налога 20% для компаний, 13% для предпринимателей.

Не менее сложным является и вопрос отчетности по этой схеме. Юридическое лицо обязано составлять баланс, сдавать финансовую отчетность каждый квартал. Именно благодаря слишком большой загруженности этот вид налогообложения не рекомендуется для применения в малом бизнесе.

Но если вы все-таки по каким-то причинам решитесь остаться на ОСНО, тогда вам понадобятся услуги профессионального бухгалтера, поскольку человеку без соответствующего образования разобраться со всеми этими вопросами будет крайне сложно, при том, что на составление и подачу отчетности необходимо будет тратить очень много времени. И может так оказаться, что пока вы будете заниматься налоговой документацией, то некому будет заниматься самим бизнесом.

  1. Единый налог на вмененный доход.

Это самый распространенный вид налогообложения, который встречается именно в малом бизнесе. Уже вставал вопрос в законодательстве о том, чтобы отменить этот вид налогов, но, к счастью, этого не случилось, и процедура была перенесена на 2018 год.

Не все предприниматели могут воспользоваться ЕНВД, поскольку этот налог распространяется не на все виды деятельности, к тому же он не может быть применен к безналичным операциям, по этой причине ограничения по его использованию становятся еще более существенными.

Суть налога заключается в том, что государством предусматривается определенная сумма дохода, который выступает в роли базы налогообложения.

Применение налога ограничено некоторыми критериями, в том числе по торговой площади, количеству наемного персонала, количеству автотранспортных средств (если бизнес связан с грузоперевозками).

Одним из существенных преимуществ бизнеса можно назвать то обстоятельство, что для его ведения нет необходимости в установке кассового аппарата, что максимально разгружает предпринимателя и облегчает ему осуществление деятельности.

Налог ЕНВД рассчитывают по формуле:

ЕНВД = Базовая доходность*физический показатель*Коэффициент 1*коэффициент2*15%

  1. Налог на патент.

Этот вид налога может быть применен только индивидуальными предпринимателями, но не Обществами. Его суть заключается в том, что ИП покупает патент для осуществления определенного вида деятельности и при этом оплачивает фиксированные взносы. Патент покупается не только конкретно для вида деятельности, но и конкретно для определенного региона, а поэтому если предприниматель купил патент в Санкт-Петербурге, то он не может по нему осуществлять деятельность в Новосибирске.

Также законодательством ограничен перечень видов деятельности, которые могут осуществляться по патенту.

  1. Упрощенная система налогообложения.

Предприниматель, который оформил УСН, автоматически освобождается от уплаты таких налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на добавочную стоимость.

Также по упрощенной схеме налогообложения предусмотрена упрощенная отчетность. Отчет подается только один раз в год, по окончанию отчетного периода.

Этой системой налогообложения пользуется максимальное количество юридических лиц.

Важно. Еще одно преимущество УСН – это возможность пользоваться безналичными расчетами.

Два вида упрощенного налога:

  • Доходы. В этом случае налог оплачивается с суммы выручки в размере 6%.
  • Доходы минус расходы. Юридическое лицо выплачивает налог в размере 15% с суммы чистой прибыли.
  1. Единый сельскохозяйственный налог.

Этот налог могут применять только фермерские хозяйства или юридические лица, работа которых связана с осуществлением сельскохозяйственной деятельности. На сегодняшний день количество предприятий, которые используют этот налог в своей деятельности, очень небольшое и составляет только порядка 5 процентов от общего количество зарегистрированных юридических лиц.

Некоторые юридические лица могут использовать в своей деятельности сразу несколько схем налогообложения, например, УСН и ЕНВД. При этом учет по них обязательно должен вестись раздельно.

Применение одновременно таких двух схем налогообложение как УСН и ОСНО запрещено, поскольку они являются взаимоисключающими друг друга.

Как измениться размер налогов в 2016 году

Для юридических лиц достаточно важной будет информация о том, как изменится размер налогов малого бизнеса в 2016 году.

  1. Как измениться размер ЕНВД.

Этот налог вызвал немало обсуждений. В частности Министерство экономического развития внесло на рассмотрение проект об увеличении ставки по налогу на 16 процентов за счет внесения изменений в расчет коэффициента-дефлятора.

Как известно ЕНВД рассчитывается по формуле:

ЕНВД=базовая доходность*физический показатель*К1 (коэффициент-дефлятор, который устанавливается Министерством экономического развития)*К2 (понижающий коэффициент, который принимается на уровне местной власти)*15%

Если в этой формуле установить максимальное значение коэффициента К1 на уровне 2,083, то соответственно прямо пропорционально увеличиться и сумма налога.

Такое предложение вызвало массу возражений со стороны представителей малого бизнеса, и это неудивительно, ведь при таком подходе существенно увеличивается налоговая нагрузка. Поэтому Министерство экономразвития предложило правительству два варианта, как можно сохранить размер налога на прежнем уровне:

  • «заморозить» величину коэффициента на уровне единицы, чтобы компенсация была возможна за счет дополнительной базы налогообложения;
  • уменьшить коэффициент до уровня ниже единицы для использования в регионах.

Изменения по ЕНВД коснулись и формы декларации. Так с 1 квартала этого года она будет новой. Теперь декларацию не нужно заверять печатью, потому что у индивидуальных предпринимателей её больше нет. Появилось новое поле «ставка налога» специально для регионов, где ставка ЕНВД может быть снижена до уровня 7,5 процента.

  1. Изменения по УСН.

Упрощенный налоговый режим был создан для того, чтобы максимально облегчить ведение учета для индивидуальных предпринимателей и снизить налоговую нагрузку для малого бизнеса. Тем не менее изменения 2016 года коснулись и этого вида налога и, к сожалению, не все достаточно приятные:

  • Региональные власти получили право устанавливать некоторые правила по налогообложению, в том числе назначать налоговую базу и определять размеры ставок. Большинство изменений касаются именно последнего момента. До 2016 года ставка изменялась в зависимости от соотношения доходы-расходы, но уже в этом году органы местной власти получили полномочия применять различные виды ставок для разных плательщиков налогов, в зависимости от того, к какой категории они относятся. Разброс ставок составляет 1-6 процентов. Из этого можно сделать вывод, что минимальный размер ставки, если объектом налогообложения будут выступать доходы, составит 1 процент. Тогда как до 2016 года ставка находилась в диапазоне 5-15 процентов.
  • Изменения коснутся и тех предпринимателей, которые регистрируют свою деятельность в 2016 году. Ставка налога теперь устанавливается в зависимости от выбранного вида деятельности. К примеру, для тех, кто планирует заняться бытовыми услугами, будет применена нулевая ставка. То есть по факту имеем, что в 2016 году, наконец-то, заработали налоговые каникулы. Также изменился перечень видов деятельности, по которым можно работать с патентом, он пополнился такими сферами, как хлебопекарское или кондитерское производство, лесоводство, рыболовство, переработка овощей и фруктов.
  • Предпринимателям следует обратить внимание на коды экономической деятельности, потому что они также изменились.
  • Лимит доходов на УСН увеличен до 120 миллионов рублей.
  • Изменилась процедура смены режима налогообложения. Плательщики налогов должны сообщить органам налоговой службы о своем решении в течение 30 дней с момента регистрации деятельности. При этом необходимо выбрать базу налогообложения: доходы (налог 6 процентов) или доходы минус расходы (налог 15 процентов).

Если вы уже давно зарегистрировали свою деятельность, и хотели сменить режим налогообложения, тогда соответствующие заявления в органы налоговой службы необходимо было подать в срок до 31.12.15 года. При смене режима налогообложения на УСН необходимо обратить внимание на новую форму декларации.

Другие вопросы налогообложения

Кроме ставок налогов, предпринимателям, которые работают в сфере малого бизнеса, также следует обратить внимание на некоторые другие важные моменты.

Одним из таких нововведений является список КБК, в котором появились новые коды, например, код на взносы от величины заработной платы.

Для плательщиков налогов по упрощенной схеме появилась новая форма контрольно-кассовых аппаратов. В том числе у такой техники появилась функция передачи данных и возможность онлайн отправки чеков покупателям.

Изменились сроки платежей по НДФЛ. Теперь это необходимо делать на следующий день после выплаты доходов физлицам. Исключением являются только ситуации, когда выплачиваются отпускные и пособия по нетрудоспособности.

За нарушение кассовой дисциплины штрафные санкции стали намного жестче, то же самое касается и вопросов несвоевременного или неверного предоставления данных о налоговом и финансовом учете.

24.03.2016 1662
Поделиться статьей с друзьями

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *